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राज्य को चलाने के लिए कर ही सबसे मुख्य प्रेरक शक्ति होती है। ठीक इसी कारण से, यह गाइड करों को बेहतर ढंग से समझने के लिए प्रगतिशील कर प्रणाली की मूलभूत संकल्पना की सचित्र व्याख्या करेगी।
आइए व्यापक रूप से प्रगतिशील कर प्रणाली का अन्वेषण करें।
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प्रगतिशील कर क्या होता है?
प्रगतिशील कर एक ऐसी प्रणाली है जिसमें कर का प्रतिशत, और परिणामस्वरूप, इसकी राशि किसी व्यक्ति की कर योग्य आय में वृद्धि के साथ-साथ बढ़ता है। आय को आम तौर पर टैक्स ब्रैकेट में बाँटा जाता है जहाँ एक निर्दिष्ट सीमा को पार करने वाली आय पर उच्च दर लगाया जाता है। प्रगतिशील कर प्रणाली के पीछे के विचार को प्रदर्शित करने के लिए यूनाइटेड किंगडम में वेतन बैंड एक आदर्श उदाहरण हैं।
वे कुछ ऐसे दिखते हैं:
| बैंड | कर योग्य आय | कर दर |
| निजी भत्ता | Up to £12.570 | 0% |
| बुनियादी दर | £12.571 to £50.270 | 20% |
| उच्च दर | £50.271 to £150.000 | 40% |
| अतिरिक्त दर | Over £150.000 | 45% |
ये वेतन वर्गीकरण सबसे अधिक आय वाले व्यक्ति को सबसे अधिक आयकर का भुगतान करने वाला व्यक्ति बनाते हैं। एक प्रतिगामी कर प्रणाली के विपरीत, जहाँ आय में वृद्धि के साथ कर देनदारी कम हो जाती है, प्रगतिशील कर प्रणाली न्याय की छाप छोड़ती है जहाँ कठिन जीवन जीने वाला व्यक्ति आयकर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी नहीं होता है।
सारांश
- एक प्रगतिशील कर एक उच्च दर लागु करता है और करदाताओं को उनकी कर योग्य आय पर प्रत्यक्ष वृद्धिशील प्रभाव के साथ अधिक कर का भुगतान करने के लिए बाध्य करता है।
- निवेश आय कर, किराये से आय पर कर, अर्जित ब्याज पर कर, और संपत्ति कर प्रगतिशील कर के सामान्य उदाहरण हैं।
- एक प्रतिगामी कर प्रणाली एक प्रगतिशील कर प्रणाली के ठीक विपरीत है, जो करदाताओं को उनकी आय में वृद्धि के साथ करों का कम भुगतान कराती है।
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प्रगतिशील कर के उदाहरण
आइए इसे बेहतर ढंग से समझने के लिए प्रगतिशील कर के निम्नलिखित दिए कुछ सामान्य उदाहरण देखें।
निवेश आय कर
आमदनी बढ़ाने वाली निवेश गतिविधियों पर लगाए गए कर निवेश पर कर के दायरे में आते हैं। ये कर उन करदाताओं को प्रभावित करते हैं जो अतिरिक्त नकद का निवेश करते हैं।
अर्जित ब्याज पर कर
यह बचत या निवेश पर अर्जित ब्याज पर लगाया गया कर है, जिसे निष्क्रिय आय माना जाता है।
किराये की कमाई पर कर
हालाँकि आप एक बार निर्माण पूरा हो जाने के बाद निर्माण संबंधी सभी लागतों को अपनी आय से घटा सकते हैं, यह प्रगतिशील कर उन लोगों पर लागू होता है जो किराये की संपत्तियों में निवेश करते हैं।
एस्टेट टैक्स
यह कर आमतौर पर मृतक की संपत्ति पर तब लगाया जाता है जब उसका मूल्य सरकार द्वारा निर्धारित एक निश्चित राशि से अधिक हो जाता है।
प्रगतिशील कर के लाभ
प्रगतिशील कर को लागू करने के निम्नलिखित लाभ होते हैं:
- एक प्रगतिशील कर प्रणाली कर के बोझ के पर्याप्त वितरण का पालन करती है जिसमें उच्च और स्थिर आय वाले करदाताओं पर कर का सबसे अधिक बोझ होता है।
- कम समृद्ध करदाताओं को गारंटी दी जाती है कि उन पर कर का ज्यादा बोझ नहीं डाला जाएगा।
- सरकार आनुपातिक कर प्रणाली के माध्यम से कर को जमा करने की तुलना में प्रगतिशील कर को लागू करके अधिक कर राजस्व एकत्र करती है।
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प्रगतिशील बनाम प्रतिगामी कर प्रणाली
एक प्रगतिशील कर प्रणाली व्यक्तियों और कॉर्पोरेशंस पर उनकी कमाई के अनुसार कर लगाती है। इस प्रणाली का उपयोग उन देशों में किया जाता है जहाँ संपन्न और कम समृद्ध लोगों के बीच बड़ा अंतर होता है या जहाँ सरकार को आवश्यक कार्यक्रमों के लिए धन की आवश्यकता होती है।
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एक प्रगतिशील कर प्रणाली में, प्रत्येक व्यक्ति अपनी आय का कुछ प्रतिशत भुगतान करता है। जैसे-जैसे उनकी आय बढ़ती है यह प्रतिशत बढ़ता जाता है। उदाहरण के लिए, एक व्यक्ति जो प्रति वर्ष $100.000 कमाता है, वह अपनी आय का 25% करों में चुकाएगा। यदि वही व्यक्ति प्रति वर्ष $1 मिलियन कमाता है, तो वह अपनी आय का 33.33% करों के रूप में चुकाएगा।
एक प्रतिगामी कर प्रणाली वह है जहाँ सभी लोग करों में अपनी आय का समान प्रतिशत भुगतान करते हैं, भले ही वे कितना भी कमाते हों। उदाहरण के लिए, एक व्यक्ति जो $100.000 प्रति वर्ष बनाता है वह उसी प्रतिशत का भुगतान करेगा जो प्रति वर्ष $20.000 कमाने वाला करता है; दोनों ही अपनी आय का 25% कर के रूप भुगतान करेंगे।
उदाहरण
यहाँ प्रगतिशील और प्रतिगामी कर प्रणालियों के बीच में दरों की असमानता बताते हुए एक उदाहरण दिया गया है:
| कर योग्य राशि | प्रगतिशील दर | प्रतिगामी दर |
| 30.000 | 20% | 20% |
| 50.000 | 35% | 15% |
| >50,000 | 45% | 10% |
उपरोक्त उदाहरण से, यह स्पष्ट है कि एक प्रगतिशील कर प्रणाली कर के सबसे बड़े हिस्से का भुगतान करने के लिए उच्चतम आय वाले करदाता को बाध्य करती है। जबकि एक प्रतिगामी कर प्रणाली में, गरीब ज़्यादा कर दर का भुगतान करतें हैं।
प्रगतिशील कर के दरों पर अर्थशास्त्रियों के विचार
किसी देश की अर्थव्यवस्था निवेश से विकसित होती है। मुख्य रूप से देश खपत के बाद की शेष आय से परियोजनाओं में निवेश करते हैं। कुशल अर्थव्यवस्थाओं को उनके निवेश और बचत को बराबर करना होता है। यह लोगों को अपने पैसे को अनुत्पादक रखने कि बजाय आय पैदा करने वाली गतिविधियों में निवेश करने की अनुमति देते हैं।
हालाँकि, एक प्रगतिशील कर प्रणाली में चीजें अलग हो सकती हैं, क्योंकि अधिक आय कमाने वाले लोगों पर उच्च कर दर लगाया जाता है। यह उन्हें प्रयोग में लाने के लिए कम आय देता है, और हो सकता है कि लोग अपनी उत्पादकता का पूर्ण रूप से उपयोग ना करें क्योंकि सीमांत आय पर उच्च सीमांत दर से कर लगाया जाता है। इसके परिणामस्वरूप कम निवेश होता है, जो लंबे समय में अर्थव्यवस्था को नकारात्मक रूप से प्रभावित करता है।
प्रगतिशील करों से लाभान्वित होने वालों के दृष्टिकोण से, वे अपनी क्रय शक्ति के साथ प्रासंगिकता में मजबूत हो जाते हैं। यह उन चीज़ों की मांग को भी बढ़ाता है जो या तो सब्सिडी वाली हैं या जो बुनियादी वस्तुओं का हिस्सा हैं। ये दो कारक उन क्षेत्रों में वृद्धि और विकास को बढ़ावा देते हैं जिनको अन्यथा बढ़ावा देना मुश्किल था।
आपके दृष्टिकोण के आधार पर, आर्थिक विकास पर प्रगतिशील कर प्रणाली के परिणाम की दो व्याख्याएं हो सकती हैं। शास्त्रीय अर्थशास्त्रियों का मानना है कि आर्थिक विकास को सरकार के हस्तक्षेप के बिना एक प्राकृतिक मार्ग लेना चाहिए, जबकि केनेसियन, आर्थिक विकास को अधिक तेजी से बढ़ाने के लिए सरकारी सहायता और व्यय प्राप्त करने का तर्क देते हैं।
एक प्रगतिशील कर प्रणाली पर मुद्रास्फीति का प्रभाव
मुद्रास्फीति सीधे वस्तुओं और सेवाओं की कीमतों को प्रभावित करती है, जो लोगों के जीवन स्तर में सुधार किए बिना बढ़ती रहती हैं। इसका पैसे की क्रय शक्ति और निवेश के मूल्य पर हानिकारक प्रभाव पढता है। इस प्रकार, प्रगतिशील कर दरों के कारण लोगों को उनके लिए निर्धारित प्रारंभिक मूल्य से अधिक भुगतान करना पड़ता है।
निष्कर्ष
प्रगतिशील कर प्रणाली उच्च आय वाले लोगों को अधिक करों को सहन करने के लिए मजबूर करती है, जबकि साधन से नीचे रहने वाले लोग समानता की भावना का आनंद लेते हैं क्योंकि उनसे कर का कम दर प्रतिशत लिया जाता है। यह अर्थव्यवस्था के संपन्न वर्ग को अपने देश की परियोजनाओं में निवेश करने से हतोत्साहित करता है, और वे ऐसे अन्य अवसरों की तलाश करते हैं जो कम कर का वहन करते हुए उन्हें अच्छा भुगतान कर सकें।
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